Cách xuất hóa đơn cho thuê tài chính năm 2024
Đối với tài sản bên cho thuê nhập khẩu về để cho thuê tài chính mà tài sản này thuộc danh mục hàng hoá không chịu thuế GTGT hàng nhập khẩu thì bên cho thuê không phải nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu. Show
Ví dụ: Công ty cho thuê tài chính A có tài sản cho xí nghiệp X thuê, trong hoá đơn GTGT có ghi số thuế là 360 triệu đồng. Gỉa định: + Thời gian thuê theo hợp đồng thuê là 3 năm. Từ 1/2/1999 đến 1/2/2002. + Chu kỳ thanh toán ngày 01 hàng tháng. Theo ví dụ này thuế GTGT được tính từng tháng là 360.000.000đ : 36 tháng = 10.000.000đ. Công ty cho thuê tài chính A viết hoá đơn cho xí nghiệp X ghi sổ thuế GTGT như sau: Kỳ 1: Vào tháng 6 năm thứ nhất sẽ khấu trừ số thuế 5 tháng (từ tháng 2 đến tháng 6) là: 10.000.000đ x 5 = 50.000.000đ Kỳ 2: Tháng 12 năm thứ nhất (1999) 10.000.000đ x 6 = 60.000.000đ Kỳ 3: Tháng 06 năm thứ hai 10.000.000đ x 6 = 60.000.000đ Kỳ 4: Tháng 12 năm thứ hai (2000) 10.000.000đ x 6 = 60.000.000đ Kỳ 5: Tháng 06 năm thứ ba 10.000.000đ x 6 = 60.000.000đ Kỳ 6: Tháng 12 năm thứ ba (2001) 10.000.000đ x 6 = 60.000.000đ Kỳ 7: Tháng 01 năm 2002 10.000.000đ x 1 = 10.000.000đ Cộng luỹ kế 36 tháng 360.000.000đ Khi xuất hoá đơn dịch vụ cho thuê tài chính phải tuân thủ các nguyên tắc sau:
Đối với bên đi thuêBên đi thuê ngoài việc trả tiền thuê còn phải trả tiền thuế GTGT mà bên cho thuê đã thanh toán với người cung cấp tài sản. Căn cứ hoá đơn bên cho thuê xuất, bên đi thuê thực hiện hạch toán thuế GTGT đã trả cho bên thuê vào tài khoản khấu trừ thuế. Quy định về quản lý hoá đơn
- Trường hợp bên cho thuê tài chính không cho bên thứ 3 thuê lại theo hình thức cho thuê tài chính mà bán tài sản thì phải nộp thuế GTGT và xuất hoá đơn GTGT theo quy định của Pháp luật.
Chứng từ để được khầu trừ thuế GTGT đối với doanh nghiệp đi thuê khi mua lại tài sản gồm: Hoá đơn GTGT mua tài sản (mua trong nước) hoặc chứng từ nộp thuế GTGT (nhập khẩu) của bên cho thuê tài chính chuyển giao. Số thuế GTGT được khấu trừ tiếp khi bên thuê mua lại tài sản theo phương thức cho thuê tài chính bằng (=) Thuế GTGT trên hoá đơn bên cho thuê chuyển giao trừ (-) thuế GTGT đã nộp trên hoá đơn dịch vụ cho thuê tài chính (mục 3 cột luỹ kế).
Xử lý vi phạmNghiêm cấm việc lợi dụng hình thức cho thuê tài chính để gây thất thu cho ngân sách nhà nước. Mọi hành vi vi phạm các quy định tại thông tư này đều được xử lý theo quy định của Luật thuế GTGT và các văn bản pháp quy hiện hành Xuất hóa đơn cho thuê tài chính như thế nào?Công ty cho thuê tài chính sẽ xuất lại hóa đơn một lần cho phần 30% khách hàng đã bỏ ra tại thời điểm bắt đầu thuê, 70% còn lại Công ty sẽ xuất hóa đơn theo lịch trình thuê mà khách hàng thanh toán tiền cho Công ty. Khách hàng sẽ được khấu trừ hết 100% thuế GTGT các hóa đơn nhận được từ Công ty. Tài sản cố định thuê tài chính là gì?Tài sản cố định thuê tài chính thuộc loại chuyên dùng mà chỉ có bên thuê mới có khả năng sử dụng. Không cần có sự thay đổi, sửa chữa lớn. Mang đến các cần thiết trong nhu cầu cũng như khả năng đáp ứng đối tượng của hợp đồng thuê. Khi đó, đảm bảo cho các lợi ích tính toán có thể được phản ánh trên thực tế. Trong hoạt động thuê tài chính của công ty tài chính tài sản cho thuê sẽ được xử lý như thế nào sau khi kết thúc thời gian cho thuê?Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê được quyền lựa chọn mua lại tài sản thuê hoặc tiếp tục thuê theo các điều kiện đã thỏa thuận trong hợp đồng thuê tài chính. Tổng số tiền thuê một loại tài sản quy định tại hợp đồng thuê tài chính ít nhất phải tương đương với giá trị của tài sản đó tại thời điểm ký hợp đồng. Công ty cho thuê tài chính hoạt động như thế nào?Công ty cho thuê tài chính (CTTC) cung cấp dịch vụ tín dụng trung và dài hạn cho doanh nghiệp, thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị và thực hiện một số nghĩa vụ như giải ngân, thanh toán, làm việc với nhà cung cấp, làm thủ tục mua bảo hiểm,... |