Chênh lệch vat đẩu ra hạch toán thế nào năm 2024

Kê khai thiếu hóa đơn đầu ra là một trong những lỗi thường gặp phải của các kế toán viên. Trong trường hợp này phải xử lý như thế nào? Mức phạt là bao nhiêu? Tìm hiểu ngay trong bài viết dưới đây của Hóa đơn điện tử Easyinvoice

Nội dung bài viết

1. Khái niệm hóa đơn đầu ra

Hóa đơn đầu ra hiểu đơn giản là hóa đơn do bên bán phát hành, thể hiện toàn bộ nội dung: tên, số lượng, đơn giá, thành tiền của hàng hóa hoặc dịch vụ mà doanh nghiệp cung cấp cho khách hàng, đối tác.

Theo quy định tại Khoản 1, Điều 6, Nghị định số 119/2018/NĐ-CP, hóa đơn bán hàng sẽ được coi là hợp lệ và hợp pháp khi có đầy đủ các nội dung sau:

• Tên hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu số hóa đơn, số hóa đơn
• Tên, địa chỉ, MST của người bán
• Tên, địa chỉ, MST của người mua (nếu có)
• Tên, đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa, dịch vụ, thành tiền chưa có thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT, tổng tiền thuế GTGT theo từng loại thuế suất, tổng tiền thuế GTGT, tổng tiền thanh toán đã có thuế GTGT…
• Tổng số tiền thanh toán
• Chữ ký số, chữ ký điện tử của người bán
• Chữ ký số, chữ ký điện tử của người mua (nếu có)
• Thời điểm lập hóa đơn
• Mã của Cơ quan thuế (Hóa đơn điện tử có mã của Cơ quan thuế)
• Các loại phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước và các nội dung khác liên quan (nếu có).

\>>>>>>>>>> Tìm hiểu thêm: Hóa đơn đầu vào được kê khai trong bao lâu

2. Kê khai thiếu hóa đơn đầu ra xử lý thế nào?

Xử lý hóa đơn đầu ra bị thiếu

Nếu hóa đơn đầu ra bị bỏ sót (bị thiếu) của tháng kê khai (tức là hóa đơn chưa kê khai) mà kế toán phát hiện ra tại bất kỳ thời gian nào trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thanh tra thì sẽ được kê khai bổ sung tại tháng kê khai thiếu. Hóa đơn đầu ra bỏ sót trong trường hợp này khác với trường hợp hóa đơn đầu vào.

Nếu hóa đơn đầu ra mà đã kê khai rồi nhưng bị sai quá thời hạn kê khai. Sai những chỉ tiêu có thể không ảnh hưởng đến thuế. Hoặc sai những chỉ tiêu ảnh hưởng trực tiếp đến thuế. Thì chắc chắn tại tháng phát hiện ra kế toán bắt buộc phải kê khai bổ sung tại tháng bị kê khai sai trước khi cơ quan thuế ra quyết định thanh tra, kiểm tra.

Hướng dẫn cách kê khai hóa đơn đầu ra bị thiếu

Các trường hợp hóa đơn đầu ra bị bỏ sót (bị thiếu) đều bắt buộc phải phải kê khai bổ sung vào kỳ phát sinh hóa đơn đó.

Theo quy định của Bộ Tài chính, hồ sơ kê khai bổ sung cụ thể gồm có:

• Tờ khai thuế của kỳ tính thuế bị sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh;
• Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS ban hành kèm theo Thông tư này (trong trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh có phát sinh chênh lệch tiền thuế);
• Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh.

\>>>>>>>>>>> Xem thêm: Hóa đơn đầu vào quý trước chưa kê khai xử lý thế nào?

3. Kê khai thiếu hóa đơn đầu ra phạt bao nhiêu?

Mức xử phạt với hành vi vi phạm quy định trên là 20% số tiền thuế khai thiếu, hoặc số tiền thuế được hoàn cao hơn so với quy định của pháp luật.

Cơ quan thuế: xác định số tiền thuế thiếu, số ngày chậm nộp tiền thuế, tiền chậm nộp thuế, số tiền phạt và ra quyết định xử phạt theo quy định.

Trường hợp vi phạm quy định như các trường hợp trên, ngoài việc xử phạt 20% số tiền thuế khai thiếu, hoặc số tiền được hoàn cao hơn quy định, doanh nghiệp sẽ phải khắc phục hậu quả là nộp đủ số tiền thuế nợ, số tiền thuế thiếu, chậm nộp vào ngân sách nhà nước.

Trường hợp người nộp thuế khai sai theo các trường hợp trên, nhưng không dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp, hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, thì sẽ không bị xử phạt.

Trên đây là một số nội dung về kê khai thiếu hóa đơn đầu ra, mức phạt kê khai thiếu hóa đơn đầu ra. Hy vọng bài viết đã cung cấp thông tin hữu ích cho quý bạn đọc.

Mời bạn đọc tìm hiểu thêm các bài viết liên quan:

\>>>>>>>>>> Mức phạt mất hóa đơn đầu ra mới nhất năm 2022

\>>>>>>>>> Mất Hóa Đơn Đầu Vào Phạt Bao Nhiêu?

\==========

Từ ngày 01/07/2022 theo Nghị định 123, Thông tư 78.các tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân chính thức ngừng việc sử dụng chứng từ khấu trừ giấy do cơ quan Thuế cấp và chứng từ tự in theo quy định tại Thông tư 37 và chuyển đổi sang sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử

SoftDreams ra mắt Phần mềm kê khai EASYPIT Hỗ trợ nghiệp vụ kê khai Thuế TNCN theo quy định bắt buộc của pháp luật. Nếu bạn cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên môn của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.