Xử lý chênh lệch tỷ giá xuất quỹ trên MISA

• Nếu phát sinh lãi tỷ giá hối đoái

Nợ TK 1112, 1122, 128, 228, 131, 136, 138, 331, 341…

Có TK 413                  Chênh lệch tỷ giá hối đoái [4131]

• Nếu phát sinh lỗ tỷ giá hối đoái

Nợ TK 413                           Chênh lệch tỷ giá hối đoái [4131]

Có các TK 1112, 1122, 128, 228, 131, 136, 138, 331, 341…

2. Xử lý chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ

• Kết chuyển lãi tỷ giá hối đoái

Nợ TK 413                         Chênh lệch tỷ giá hối đoái [4131]

Có TK 515               Doanh thu hoạt động tài chính [nếu lãi tỷ giá hối đoái].

• Kết chuyển lỗ tỷ giá hối đoái

Nợ TK 635                        Chi phí tài chính [nếu lỗ tỷ giá hối đoái]

Có TK 413              Chênh lệch tỷ giá hối đoái [4131].

• Với đơn vị áp dụng chế độ kế toán theo TT133:
  • Tại mục Theo tỷ giá: khai báo tỷ giá chuyển khoản trung bình cuối kỳ của ngân hàng thương mại nơi đơn vị thường xuyên có giao dịch.

6. Tại tab Chứng từ công nợ và thanh toán: Hiển thị danh sách các chứng từ công nợ bằng ngoại tệ còn nợ và chứng từ thanh toán bằng ngoại tệ chưa được đối trừ hết.

8. Kiểm tra và khai báo bổ sung các thông tin [nếu cần].
9. Nhấn Cất.

Lưu ý:

1. Phần mềm đã ngầm định TK xử lý lãi chênh lệch tỷ giá là TK 515 và TK xử lý lỗ chênh lệch tỷ giá là TK 635, kế toán có thể chọn lại TK xử lý lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá là TK 413 nếu đánh giá lại ngoại tệ cuối năm.
2. Trong trường hợp chọn TK xử lý chênh lệch là TK 413 thì sau khi đánh giá xong tỷ giá đánh giá ngoại tệ, kế toán xem lại bảng cân đối tài khoản năm để xem TK 413 có số
dư bên Nợ hay bên Có:

• Nếu TK 413 có dư bên Nợ, thì vào Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán Nợ TK 635/Có TK 413.
• Nếu TK 413 có dư bên Có, thì vào Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán Nợ TK 413/Có TK 515.