Đối với các công ty có những khoản nợ cần thu thì việc nắm bắt hệ số vòng quay khoản phải thu là điều cần thiết. Chỉ số này sẽ cho biết việc thu hồi các khoản tiền nợ của khách hàng hoặc các khoản thu khác có hiệu quả hay không? Làm sao để có thể tối ưu hóa các khoản phải thu đó. Cùng bài viết điểm qua về vòng quay khoản phải thu của doanh nghiệp là gì và công thức tính ra sao nhé.
Vòng quay khoản phải thu là gì?
Vòng quay các khoản phải thu có tên tiến anh là Receivable turnover ratio là cách tính giúp kiểm tra độ hiệu quả của công ty trong việc thu hồi các khoản phải thu kể cả tiền nợ của khách hàng.
Hệ số vòng quay khoản phải thu là gì?
Tỉ lệ các khoản phải thu cho thấy mức độ hiệu quả của công ty đó trong việc cấp tín dụng cho khách hàng của công ty và còn có khả năng thu hồi các khoản nợ ngắn hạn.
Công thức tính vòng quay khoản phải thu
Tính hệ số vòng quay khoản phải thu dựa trên công thức sau:
Hệ số vòng quay khoản phải thu = [Doanh thu tín dụng ròng] / [Trung bình khoản phải thu].
Với:
- Doanh thu bán tín dụng ròng là doanh số bán hàng trong năm được xác định bằng tín dụng[bán chịu], trái ngược với tiền mặt. Con số này được tính bằng việc dùng tổng doanh số, trừ đi các khoản lãi, các khoản phụ cấp khác.
- Trung bình khoản phải thu là tổng trung bình cộng của khoản phải thu đầu kì và khoản phải thu cuối kì.
Việc bạn có thể nắm được công thức để tính được vòng quay khoản phải thu giúp bạn rất nhiều trong việc quản lý doanh nghiệp. Từ đó hỗ trợ việc nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty.
Ví dụ: Doanh thu tín dụng ròng trong kỳ là 500 triệu, còn Trung bình khoảng phải thu là 600 triệu. Vậy Hệ số vòng quay khoản phải thu là = 500/600 = 0.834.
Vòng quay vốn lưu động
Ví dụ công thức tính vòng quay khoản phải thu
Cửa hàng VK là một cửa hàng bán lẻ bán thiết bị đi xe đạp và xe đạp. Do doanh số bán tiền mặt giảm, CEO , quyết định mở rộng bán tín dụng cho tất cả các khách hàng của mình. Trong năm tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2019, đã có tổng doanh thu tín dụng là 1 tỷ đồng và lợi nhuận là 100.000.000 đồng. Các khoản phải thu đầu kỳ và cuối kỳ lần lượt là 200 triệu và 300 triệu. CEO muốn biết công ty của anh ta thu các khoản phải thu trung bình bao nhiêu lần trong năm.
Như vậy thì công thức tính vòng quay khoản phải thu tại cửa hàng VK như sau:
Doanh thu bán tín dụng ròng = 1.000.000.000 – 100.000.000 = 900.000.000
Trung bình khoản phải thu = [200.000.000 + 300.000.000]/2 = 250.000.000
Vậy Vòng quay khoản phải thu = 900.000.000/250.000.000 = 3,6
Do đó, Cửa hàng VK đã thu thập các khoản phải thu bình quân xấp xỉ 3,6 lần trong năm tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2019.
Ý nghĩa của hệ số vòng quay khoản phải thu
Như đã nói, hệ số vòng quay các khoản phải thu dùng để đo lường khả năng thu hồi khoản phải thu của một công ty doanh nghiệp, hay hiệu quả của việc cấp tín dụng hiện tại của công ty đó. Hệ số khoản phải thu được tính hàng năm, hàng quý hay hàng tháng tùy theo quy định của mỗi doanh nghiệp.
Việc so sánh hệ số vòng quay kì này so với kì trước thấp hơn hay cao hơn sẽ được phân tích ý nghĩa khác nhau. Cụ thể như sau:
Hệ số vòng quay khoản phải thu tăng
Hệ số vòng quay khoản phải thu cao hơn theo từng tháng/quý/năm: Các khoản nợ và các khoản phải thu được thu hồi một cách hiệu quả. Từ đó dòng tiền của các công ty/doanh nghiệp cũng được cải thiện hơn, nhìn chung có thể đánh giá là một trạng thái tài chính tích cực cho doanh nghiệp/ công ty đó.
Ý nghĩa của VQKPT
Nếu hệ số này quá cao đồng nghĩa với chính sách tín dụng của doanh nghiệp công ty đang rất thận trọng trong việc cấp tín dụng. Điều này sẽ giúp các doanh nghiệp ngằn ngừa rủi ro về các khoản tín dụng khó đòi.
Thế nhưng, sự quá thận trọng trong việc cấp tín dụng có thể sẽ khiến khách hàng khó chịu, không hài lòng; và chắc chắn sẽ bỏ lỡ một số khách hàng tiềm năng cho doanh nghiệp. Trong trường hợp này, các công ty, doanh nghiệp cần thay đổi chính sách mềm mỏng hơn, quan tâm nhiều hơn đến các trải nghiệm và hành vi của khách hàng.
Số vòng quay khoản phải thu giảm
Hệ số vòng quay khoản phải thu thấp dần qua các chu kỳ tháng/ quý/ năm cho thấy công ty doanh nghiệp đó có quy trình thu hồi tín dụng kém từ các giao dịch hay các khoản nợ liên quan. Điều này cho thấy chính sách tín dụng của doanh nghiệp không tốt hoặc khách hàng không có khả năng thanh toán nợ.
Với tình trạng vòng quay khoản phải thu giảm các doanh nghiệp nên thay đổi chính sách tín dụng. Thận trọng trong việc cấp tín dụng và thay đổi thời gian thu hồi tín dụng để kích thích tăng hệ số vòng quay các khoản phải thu.
Tìm hiểu về vòng quay hàng tồn kho
Vòng quay khoản phải thu bao nhiêu là tốt?
Thực tế, mỗi ngành nghề hệ số vòng quay phải thu được quy định khác nhau. Nên không thể nào xác định hệ số một cách chính xác. Theo đó, để đánh giá hiệu quả quản lý trong việc thu hồi các khoản phải thu và các khoản nợ của khách hàng cần so sánh kỳ thu tiền bình quân với số ngày thanh toán cho các khoản công nợ phải thu mà doanh nghiệp đó quy định.
Vòng quay khoản phải thủ giúp bạn đánh giá hiệu quả của một công ty/ doanh nghiệp trong việc thu hồi các khoản phải thu. Từ hệ số vòng quay đó các doanh nghiệp sẽ có những chính sách thu hồi tín dụng phù hợp để duy trì hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty, doanh nghiệp đó.
Những điểm hạn chế của vòng quay khoản phải thu là gì?
Hệ số vòng quay khoản phải thu có thể giúp bạn đánh giá và tìm được các xu hướng hoạt động, từ đó đưa ra chiến lược kinh doanh phù hợp với thực tiễn. Tuy vậy nhưng hệ số này không phát hiện hoặc xác định được các tài khoản cũng như khách hàng nợ xấu cần xem xét cụ thể hay những tài khoản, khách hàng mắc nợ quá hạn.
Ngoài ra, những khoản nợ này có thể thay đổi cả năm, việc tính toán được dựa trên ngày bắt đầu và ngày cuối năm do đó sẽ khó có thể đạt mức hoàn toàn chính xác. Vì vậy, vẫn nên so sánh hệ số vòng quay khoản phải thu với các công ty/doanh nghiệp cùng ngành nghề với các sản phẩm tương đồng nhau thì mới có thể đánh giá cụ thể được.
Lời kết
Như vậy là bên trên đã trình bày khá chi tiết về hệ số vòng quay khoản phải thu. Đây là hệ số quan trọng trong hoạt động doanh nghiệp để biết được số tiền đã thu từ các khoản cần cho hoạt động doanh nghiệp.
Hy vọng rằng với những chia sẻ trên đây, Góc Tài Chính đã giúp bạn trang bị thêm kiến thức về tài chính cho cá nhân, từ đó có những chính sách vận hành tốt công ty/ doanh nghiệp của mình.
Xác định rõ ràng hệ số vòng quay khoản phải thu [Receivable Turnover Ratio] là gì và như thế nào càng rõ sẽ càng giúp doanh nghiệp, công ty phát triển tốt hơn.
Hệ Số Vòng Quay Khoản Phải Thu [Receivable Turnover Ratio] Là Gì? là thuật ngữ chuyên ngành kế toán không phải ai cũng biết. Nhưng hiệu quả khi xác định rõ được hệ số này sẽ các công ty kiểm soát được tốt các khoản nợ cần thu. Từ đó tính toán đánh giá được khoản nợ thu có tốt hay không?
Cùng chúng tôi tìm hiểu ro qua nội dung bài viết này.
Xem thêm:
- Đòn bẩy tài chính là gì?
- Cho thuê tài chính là gì?
Hệ số vòng quay khoản phải thu [Receivable Turnover Ratio] là gì?
Hệ số vòng quay khoản phải thu [Receivable Turnover Ratio] là một cách tính trong kế toán để kiểm tra độ hiệu quả của việc thu hồi khoản phải thu và tiền nợ của khách hàng trong một công ty hoặc một doanh nghiệp.
Dựa vào chỉ số này có thể đưa ra đánh giá khách quanh về mức độ hiệu quả của doanh nghiệp khi cấp tín dụng cho khách hàng đồng thời thể hiện khả năng thu hồi các khoản nợ ngắn hạn. Việc tính số vòng quay nợ phải thu có thể được thực hiện theo năm/quý/tháng.
Hệ số vòng quay khoản phải thu còn có tên gọi khác là hệ số quay vòng các khoản phải thu [Accounts receivable turnover ratio].
Công thức tính hệ số vòng quay khoản phải thu
Công thức tính hệ số vòng quay khoản phải thu như sau:
Hệ số vòng quay khoản phải thu = [Doanh thu bán chịu ròng] / [Trung bình khoản phải thu]
Trong đó:
- Doanh thu bán chịu ròng chính là tổng của doanh thu bán chịu trong kỳ đã trừ đi khoản doanh thu bán chịu đã được khách hàng hoặc doanh nghiệp thanh toán.
- Trung bình khoản phải thu chính là tổng trung bình cộng của khoản phải thu đầu kỳ và khoản phải thu cuối kỳ.
Dựa theo công thức này doanh nghiệp/công ty sẽ tính được hiệu quả hoạt động của đơn vị mình.
Trình tự tính toán vòng quay khoản phải thu sẽ được thực hiện theo 3 bước sau đây:
- Bước 1: Tính doanh thu bán chịu ròng = Tổng doanh thu bán chịu trong kỳ – Khoản doanh thu bán chịu mà khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt.
- Bước 2: Tính trung bình khoản phải thu = Trung bình cộng của khoản phải thu đầu kỳ và cuối kỳ.
- Bước 3: Tính hệ số vòng quay khoản phải thu = Kết quả ở bước 1/Kết quả ở bước 2.
Tìm hiểu diy là gì?
Ví dụ về cách tính vòng quay khoản phải thu
Sau khi kết thúc năm tài chính, công ty A có khoản phải thu là 120 triệu đồng trong bảng cân đối kế toán. Tổng doanh thu tín dụng cho năm tài chính là 450 triệu đồng và doanh thu bán hàng là 170 triệu đồng. Trong bảng cân đối kế toán năm ngoái của công ty A cho biết giá trị các khoản phải thu là 160 triệu đồng.
Ta có:
- Doanh số bán chịu ròng là: 450.000.000 – 170.000.000 = 280.000.000 đồng
- Trung bình các khoản phải thu là: [120.000.000 + 160.000.000]/2 = 140.000.000 đồng
>> Hệ số vòng quay khoản phải thu của công ty A = 280.000.000/140.000.000 = 2
Như vậy, công A phải thu các khoản thu của mình 2 lần/năm [180 ngày/lần]. Hay hiểu cách khác là thời gian ước tính để công ty A thu tiền mặt là 180 ngày trong trường hợp bán chịu.
Tìm hiểu cách tra cứu lịch kinh tế nhanh nhất
Ý nghĩa của hệ số vòng quay khoản phải thu
Hệ số vòng quay khoản phải thu phải được tính hàng năm và cần phải so sánh hệ số vòng quay kỳ này so với kỳ trước. Từ số liệu thấp hơn hay cao hơn sẽ được phân tích, chứa đựng các ý nghĩa khác nhau. Cụ thể:
Hệ số vòng quay khoản phải thu tăng
Hệ số vòng quay khoản phải thu cao hơn theo từng tháng/quý/năm. Như vậy mới khẳng định được các khoản nợ và các khoản phải được thu hồi đã đạt hiệu quả tốt. Điều này nghĩa là công ty/ doanh nghiệp của bạn đang sở hữu trạng thái tài chính tích cực.
Nếu hệ số này quá cao cũng khẳng định chính sách tín dụng của doanh nghiệp/công ty đang rất thận trọng trong việc cấp tín dụng. Điều này ngăn ngừa được rủi ro về các khoản tín dụng khó đòi. Nhưng điều này cũng sẽ khiến khách hàng cảm thấy khó chịu, không hài lòng về dịch vụ.
Để thu hút được nhiều đối tác hơn thì công ty/doanh nghiệp cần có chính sách mềm mỏng hơn. Từ đó đem đến những trải nghiệm thú vị cho khách hàng của doanh nghiệp.
Số vòng quay khoản phải thu giảm
Hệ số vòng quay khoản phải thu thấp dần qua các chu kỳ tháng/quý/năm cho thất công ty/doanh nghiệp đang có quy trình thu hồi tín dụng kém từ khoản nợ liên quan. Với trình trạng vòng quay khoản phải thu giảm, các doanh nghiệp nên thay đổi chính sách tín dụng. Đặc biệt cần thận trọng trong việc cấp tín dụng và thay đổi thời gian thu hồi tín dụng để từ đó kích thích tăng hệ số vòng quay các khoản phải thu.
Vòng quay khoản phải thu bao nhiêu là tốt?
Mỗi ngành nghề hệ số vòng quay sẽ có một quy định khác nhau nên không thể xác định hệ số một cách chính xác. Để đánh giá được hiệu quả quản lý trong việc thu hồi các khoản thu và các khoản nợ của khách hàng hãy so sánh số ngày thu tiền bình quân với số ngày thanh toán cho các khoản công nợ phải thu mà doanh nghiệp đó quy định.
Hệ số vòng quay khoản phải thu sẽ đánh giá được hiệu quả của doanh nghiệp một cách tốt nhất. Cần phải liên tục và kiên trì đánh giá hiệu quả vòng quay thì mới định hướng được sự phát triển của doanh nghiệp một cách tốt nhất.
Hạn chế của vòng quay khoản phải thu
- Dựa vào hệ số vòng quay khoản phải thu chỉ đưa ra kết luận về việc thu hồi nợ của doanh nghiệp mà không xác định được các khách hàng nợ xấu cần phải xem xét cụ thể.
- Các khoản thu này có thể thay đổi cả năm nên việc tính hệ số vòng quay khoản phải thu rất khó chính xác hoàn toàn. Vì vậy doanh nghiệp nên so sánh chỉ số này với các sản phẩm tương đồng, các doanh nghiệp cùng ngành, cùng quy mô kinh doanh để điều chỉnh chính sách cấp tín dụng phù hợp nhất.
Kết luận
Trên đây chúng tôi đã lý giải hệ số vòng quay khoản phải thu [Receivable Turnover Ratio] là gì và những thông tin liên quan tới hệ số vòng quay. Các đơn vị công ty/ doanh nghiệp tín dụng cần luôn luôn tính toán, so sánh hệ số vòng quay để có định hướng phát triển doanh nghiệp tốt nhất.
Thông tin được biên tập bởi: banktop.vn