Cách chuyển lương net sang gross
|
Công ty tôi thường trả lương Net cho nhân viên, tôi muốn biết làm cách nào để tính mức lương Gross của mình? – Ngọc Châu (Ninh Thuận).
Show 1. Lương Gross, lương Net là gì?Hiện nay, pháp luật không có quy định cụ thể nào về khái niệm lương Gross và lương Net, đây là thuật ngữ được sử dụng thường xuyên trong môi trường doanh nghiệp, và có thể được hiểu là mức lương trả cho người lao động, trong đó: - Lương Gross là tổng tiền lương mỗi tháng của người lao động bao gồm lương cơ bản và các khoản trợ cấp, phụ cấp, hoa hồng,… và cả các khoản đóng bảo hiểm và thuế thu nhập cá nhân. - Lương Net là tiền lương thực nhận của người lao động sau khi doanh nghiệp đã trừ hết các khoản chi phí phải đóng bao gồm bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế và thuế thu nhập cá nhân. Lưu ý: Trước khi trả thu nhập cho người lao động, người sử dụng lao động sẽ trích từ tiền lương của người lao động một khoản tiền để đóng bảo hiểm, đóng thuế TNCN cho người lao động. Do đó mức lương thực nhận của người lao động sẽ thấp hơn so với mức lương đã thỏa thuận trên hợp đồng (hay nói cách khác Lương Net < Lương Gross).  2. Làm cách nào để chuyển đổi lương Net sang lương Gross và ngược lại?Từ khái niệm nêu trên, lương Gross và lương Net được thể hiện qua công thức sau: Lương gross = Lương net + Tiền đóng bảo hiểm bắt buộc + Thuế TNCN (nếu có) Lương net = Lương gross – (Tiền đóng bảo hiểm bắt buộc + Thuế TNCN (nếu có)) Trong đó: - Tiền đóng bảo hiểm bắt buộc theo Quyết định 595/QĐ-BHXH thì tỷ lệ trích đóng bảo hiểm xã hội từ tiền lương của người lao động được quy định như sau: + Bảo hiểm xã hội: 8% + Bảo hiểm thất nghiệp: 1% + Bảo hiểm y tế: 1,5% - Đối với thuế TNCN: Thuế TNCN = (Tổng thu nhập – Các khoản được miễn – Khoản giảm trừ) * Thuế suất + Các khoản được miễn có thể kể đến như: Tiền bồi thường tai nạn lao động; phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn tiền lương làm việc ban ngày; tiền lương hưu;… + Các khoản giảm trừ gồm: Giảm trừ gia cảnh với bản thân người lao động: 11 triệu đồng/tháng; Giảm trừ gia cảnh với một người phụ thuộc: 4,4, triệu đồng/tháng; Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện; Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học; Thuế suất: Thuế TNCN được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần: Lưu ý: Để chuyển thu nhập không chịu thuế sang thu nhập tính thuế, tham khảo bảng chuyển đổi thu nhập tại Phụ lục: 02/PL-TNCN (Ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 Bộ Tài chính) như sau: BẢNG QUY ĐỔI THU NHẬP KHÔNG BAO GỒM THUẾ RA THU NHẬP TÍNH THUẾ (đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công) Stt Thu nhập làm căn cứ quy đổi/tháng (viết tắt là TNQĐ) Thu nhập tính thuế 1 Đến 4,75 triệu đồng (trđ) TNQĐ/0,95 2 Trên 4,75 trđ đến 9,25trđ (TNQĐ – 0,25 trđ)/0,9 3 Trên 9,25 trđ đến 16,05trđ (TNQĐ – 0,75 trđ )/0,85 4 Trên 16,05 trđ đến 27,25 trđ (TNQĐ – 1,65 trđ)/0,8 5 Trên 27,25 trđ đến 42,25 trđ (TNQĐ – 3,25 trđ)/0,75 6 Trên 42,25 trđ đến 61,85 trđ (TNQĐ – 5,85 trđ)/0,7 7 Trên 61,85 trđ (TNQĐ – 9,85 trđ)/0,65 3. Công cụ chuyển đổi lương Net sang lương GrossFile Excel chuyển đổi lương Net sang lương Gross và ngược lại Hiện nay, để thuận tiện cho người dùng trong việc chuyển đổi lương Net sang lương Gross, PHÁP LÝ KHỞI NGHIỆP đã xây dựng File Excel chuyển đổi lương Net sang lương Gross và ngược lại theo hướng dẫn như sau: Bước 1. Nhập thông tin tiền lương Khách hàng vui lòng nhập thông tin mức lương chuyển đổi và mức lương đóng bảo hiểm vào ô màu vàng. Bước 2. Chọn Vùng và nhập số người phụ thuộc Bước 3. Chọn cách quy đổi Khách hàng tick chọn vào ô quy đổi: - Nếu tiền lương chuyển đổi và lương đóng BH khác nhau > Chọn "Gross sang Net (Khác)" hoặc "Net sang Gross (Khác)". Theo quy định của pháp luật, trong trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho người lao động mà khoản tiền này không bao gồm thuế thì phải quy đổi thu nhập không bao gồm thuế thành thu nhập tính thuế (hay còn gọi là quy đổi lương Net sang lương Gross) để xác định thu nhập chịu thuế. Các bước quy đổi lương Net sang lương Gross như sau: Mục lục
1. Xác định thu nhập làm căn cứ quy đổiCông thức xác định thu nhập làm căn cứ quy đổi: Dịch vụ Kế toánQuảng Cáo
Trong đó:
Lưu ý:
2. Xác định Thu nhập tính thuế#Thu nhập làm căn cứ quy đổi (TNQĐ) /thángThu nhập tính thuế1Đến 4,75 triệu đồng (trđ)TNQĐ/0,952Trên 4,75 trđ đến 9,25trđ(TNQĐ – 0, 25 trđ)/0,93Trên 9,25 trđ đến 16,05trđ(TNQĐ – 0,75 trđ )/0,854Trên 16,05 trđ đến 27,25 trđTNQĐ – 1,65 trđ)/0,85Trên 27,25 trđ đến 42,25 trđ(TNQĐ – 3,25 trđ)/0,756Trên 42,25 trđ đến 61,85 trđ(TNQĐ – 5,85 trđ)/0,77Trên 61,85 trđ(TNQĐ – 9,85 trđ)/0,653. Xác định thuế TNCN phải nộpBậcThu nhập tính thuế /thángThuế suấtTính số thuế phải nộpCách 1Cách 215 triệu đồng (trđ)5%0 trđ + 5% TNTT5% TNTT2Từ 5 trđ đến 10 trđ10%0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ10% TNTT – 0,25 trđ3Từ 10 trđ đến 18 trđ15%0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ15% TNTT – 0,75 trđ4Từ 18 trđ đến 32 trđ20%1,95 trđ + 20% TNTT trên 18 trđ20% TNTT – 1,65 trđ5Từ 32 trđ đến 52 trđ25%4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ25% TNTT – 3,25 trđ6Từ 52 trđ đến 80 trđ30%9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ30 % TNTT – 5,85 trđ7Trên 80 trđ35%18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ35% TNTT – 9,85 trđVí dụ:
Công ty X chịu trách nhiệm nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định thay cho ông A. Các bước quy đổi lương Net sang lương Gross để tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp hàng tháng của Ông A như sau: Bước 1: Xác định thu nhập làm căn cứ quy đổi: Bước 2: Xác định thu nhập tính thuế Bước 3: Thuế thu nhập cá nhân Ông A phải nộp Như vậy, Ông A sẽ phải nộp số thuế TNCN là 4,5375 triệu đồng. Doanh nghiệp X sẽ nộp thay cho ông A, và được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN. Cách quy đổi lương NET sang lương GROSS Cũng ví dụ trên nhưng trong hợp đồng có thỏa thuận Công ty X trả thay tiền thuê nhà cho Ông A số tiền là 8 triệu đồng/tháng. Khi đó, chúng ta phải xác định số tiền thuê nhà trả thay được tính vào thu nhập làm căn cứ quy đổi lương Net sang lương Gross. Theo quy định thì số tiền thuê nhà được tính vào thu nhập làm căn cứ quy đổi bằng số tiền thực trả nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế (chưa bao gồm tiền thuê nhà). Để xác định số tiền nhà trả thay chúng ta làm như sau:
⇒ Số tiền thuê nhà được tính vào thu nhập làm căn cứ quy đổi là 6,83025 triệu đồng/tháng (thay vì 8 triệu đồng/tháng như thỏa thuận giữa Công ty X và ông A) Sau khi xác định được số tiền thuê nhà được tính vào thu nhập làm căn cứ quy đổi lương Net sang lương Gross, chúng ta xác định số thuế thu nhập cá nhân ông A phải nộp như sau:
⇒ Số thuế TNCN Ông A phải nộp: 6,7344 triệu đồng, Doanh nghiệp nộp thay cho ông A, và được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN 4. Về trường hợp cá nhân là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam nhận được một phần thu nhập tại Việt Nam và một phần thu nhập tại nước ngoàiTheo quy định, cá nhân là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam nhận được một phần thu nhập tại Việt Nam và một phần thu nhập tại nước ngoài thì tổ chức trả thu nhập và cá nhân nước ngoài có trách nhiệm kê khai và nộp thuế TNCN đối với phần thu nhập được nhận tại Việt Nam và tại nước ngoài. Trường hợp cá nhân người nước ngoài nêu trên nhận thu nhập không bao gồm thuế thì phải quy đổi thu nhập không bao gồm thuế thành thu nhập tính thuế theo hướng dẫn tại khoản 4 Điều 7 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính. Trường hợp tổ chức trả thu nhập thực hiện chính sách cân bằng thuế có khấu trừ thuế giả định trước khi trả thu nhập cho người lao động và nộp thay thuế thu nhập cá nhân theo thực tế phát sinh cho người lao động thì thu nhập làm căn cứ để quy đổi thành thu nhập tính thuế không gồm tiền thuế giả định đã khấu trừ. ⇒ Kết luận: Đối với người lao động nước ngoài nhận được một phần thu nhập tại Việt Nam, một phần thu nhập tại nước ngoài thì vẫn sử dụng cách tính như đã hướng dẫn quy đổi lương Net sang lương Gross ở trên. |
