Doanh nghiệp mới thành lập không phát sinh doanh thu chi phí có phải khai thuế hay không? - Hàng tháng/ quý, doanh nghiệp đều phải nộp các loại báo cáo về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân hay hóa đơn. Vậy, nếu doanh nghiệp mới thành lập, nhưng chưa đi vào hoạt động, chưa phát sinh doanh thu chi phí thì kế toán có phải nộp các loại tờ khai trên không?
1. Nộp tờ khai quyết toán thuế theo tháng, quý:
a. Kê khai với thuế GTGT
** Căn cứ tại điểm c khoản 1 điều 10 của thông tư 156/2013/TT-BTC Quy định và hướng dẫn nguyên tắc tính và kê khai thuế GTGT như sau:
...c] Đối với loại thuế khai theo tháng, quý, tạm tính theo quý hoặc năm, nếu trong kỳ tính thuế không phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc người nộp thuế đang thuộc diện được hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế thì người nộp thuế vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định, trừ trường hợp đã chấm dứt hoạt động kinh doanh và trường hợp tạm ngừng kinh doanh theo hướng dẫn tại điểm đ khoản 1 Điều này và các trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế theo hướng dẫn tại Điều 16, Điều 17, Điều 18 Thông tư này...
b. Tính thuếTNDN
** Căn cứ tại điều 17 của Thông tư 151/2014/TT-BTC Bổ sung Điều 12a, Thông tư số 156/2013/TT-BTC Quy định về trường hợp không phát sinh mua bán có phải khai thuế hay không như sau:
...Điều 12a. Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý và quyết toán thuế năm. Căn cứ kết quả sản xuất, kinh doanh, người nộp thuế thực hiện tạm nộp số thuế thu nhập doanh nghiệp của quý chậm nhất vào ngày thứ ba mươi của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế; doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý...
c. Kê khai thuế TNCN
** Căn cứ tại điều 16 thông tư 156/2013/TT-BTC tại Khoản 1, Điểm a quy định nguyên tắc khai thuế TNCN:
...a.1] Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân khai thuế theo tháng hoặc quý. Trường hợp trong tháng hoặc quý, tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì không phải khai thuế...
2. Nộp tờ khai quyết toán thuế theo năm:
a. Tính thuế TNDN
** Căn cứ tại điểm C, khoản 1 đièu 10 của TT 156/2013/TT-BTC Quy định cụ thể về nguyên tắc tính và kê khai thuế vơi trường hợp công ty không phát sinh chi phí:
...c] Đối với loại thuế khai theo tháng, quý, tạm tính theo quý hoặc năm, nếu trong kỳ tính thuế không phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc người nộp thuế đang thuộc diện được hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế thì người nộp thuế vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định, trừ trường hợp đã chấm dứt hoạt động kinh doanh và trường hợp tạm ngừng kinh doanh theo hướng dẫn tại điểm đ khoản 1 Điều này và các trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế theo hướng dẫn tại Điều 16, Điều 17, Điều 18 Thông tư này...
b. Tính thuế TNCN
** Căn cứ tại điều 19 TT151/2014/TT-BTC và khoản 1 điều 16 TT156/2013/TT-BTC quy định về mức tính thuế TNCN với công ty không phát sinh các khoản chi như sau:
...a.3] Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân có trách nhiệm khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân và quyết toán thuế thu nhập cá nhân thay cho các cá nhân có uỷ quyền không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế. Trường hợp tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân...
==> Tóm lại:
- Trong kỳ dù không phát sinh chi phí, mua bán thì vẫn phải kê khai thuế, quyết toán thuế TNCN như bình thường tờ khai xuất ra và nộp là tờ khai trắng
- Trường hợp có hoặc không có phát sinh chi phí, mua bán thì không phải nộp tờ khai thuế tạm tính hàng quý, mà chỉ phải tạm tính tiền thuế phát sinh trong quý để nộp cho cơ quan thuế.
-Nếu trong kỳ công ty trả lương cho người lao động xuất hiện khấu trừ thuế TNCN thì người lao động không cần nộp thuế TNCN, doanh nghiệp phải thưc hiện khai thuế và nộp tờ khai thuế TNCN theo tháng, quý.
- Trường hợp trong kỳ trả lương cho người lao động mà không phát sinh khấu trừ thuế thì không phải khai thuế TNCN.
- Dù có phát sinh hay không phát sinh doanh thu hay chi phí thì vẫn phải nộp tờ khai quyêt toán thuế TNDN theo năm
Bài viết: Doanh nghiệp mới thành lập không phát sinh doanh thu chi phí có phải khai thuế hay không?
Xem thêm:
Cách hạch toán khi kiểm kê phát hiện thừa thiếu hàng hóa
Cách nhận biết hóa đơn GTGT hợp pháp, hợp lệ, hợp lý
File excel tính đóng BHXH, BHYT, BHTN từ 01/7/2018
Những điều cần biết về BHXH, BHYT
60+ những câu hỏi thường gặp về hóa đơn chứng từ
Các bạn có thể tìm hiểu chi tiết hơn về cách tính thuế TNCN, thuế TNDN cũng như kê khai thuế trên mạng thì có thể tham gia:
khóa học kế toán thực hành trên hóa đơn, chứng từ, Phần mềm kế toán Excel, Misa với kế toán trưởng theo hình thức cầm tay chỉ việc
Tham gia khóa học bạn sẽ có cơ hội:
1. Được làm thực hành trên chứng từ, hóa đơn và sổ sách của doanh nghiệp.
2. Được cài đặt + tặng phần mềm kế toán Misa, Excel... có bản quyền để hỗ trợ học tập
3. Được hướng dẫn và học thực tế trên Laptop [Mỗi học viên sẽ được hướng dẫn sửa bài thực hành riêng, cầm tay chỉ việc ]
4. Học xong khóa học có hỗ trợ việc làm
5. Có thể làm được công việc của một kế toán tổng hợp,
+ Có thể kê khai thuế GTGT, TNCN, TNDN,
+ Làm sổ sách kế toán
+ Tính được giá thành sản xuất, xây dựng
+ Lập được báo cáo tài chính: bảng cân đối số phát sinh, bảng cân đôi kế toán, bảng lưu chuyển tiền tệ,
+ Quyết toán thuế cuối năm: Quyết toán thuế TNDN, thuế TNCN
6. Được hỗ trợ tư vấn nghiệp vụ cả sau khi đã kết thúc khóa học
7. Được cập nhật kiến thực kế toán, cập nhật chính sách thuế mới nhất định kỳ sau khi kết thúc khóa học
Bài viết liên quan mới nhất:
Bài viết liên quan gần đây: