Bạn đang tìm hiểu cách lập bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN. Những trường hợp nào phải lập chứng từ khấu trừ thuế TNDN. Qua bài viết này Bảo Tín sẽ cung cấp cho bạn những nội dung liên quan đến việc kê khai sử dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Hãy cùng tìm hiểu xem cách lập bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN được thực hiện như thế nào nhé.
1. Các trường hợp phải cấp giấy chứng nhận thuế thu nhập cá nhân
Mẫu CTT25/AC Bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN ban hành kèm theo quyết định số 440/QĐ TCT được ban hành trong các trường hợp sau:
- Tổ chức, cá nhân nộp thuế thu nhập khấu trừ theo quy định tại khoản 1, Điều này theo đơn của cá nhân hoặc tổ chức khấu trừ, theo yêu cầu của cá nhân, tổ chức bị khấu trừ. Trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thì không cấp chứng từ khấu trừ.
- Trường hợp cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng: Cá nhân có quyền yêu cầu cá nhân, tổ chức trả trả thu nhập chứng từ khấu trừ thuế cho mỗi lần khấu trừ thuế hay cấp một chứng từ khấu trừ cho nhiều lần khấu trừ trong một kỳ tính thuế.
- Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên: tổ chức, cá nhân trả thu nhập chỉ cấp cho các nhân một chứng từ khấu trừ trong kỳ tính thuế.
Tải bảng kê mẫu CTT25/AC tại đây
Để lập bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN, cần thực hiện như sau:
- Cột 1: Ghi theo mẫu số trên chứng từ khấu trừ thuế TNCN
- Cột 2: Ghi rõ tên biên lai là “chứng từ khấu trừ thuế TNCN”
- Cột 3: Ghi theo ký hiệu của chứng từ khấu trừ thuế TNCN
- Cột 4: Ghi chi tiết số chứng từ đã sử dụng trong kỳ [phải nhập số chứng từ trong quý sử dụng]
- Cột 5: = Cần ghi số lượng số sử dụng:= đến số ở cột 4 – từ số ở cột 4 + 1 [Đã trừ: Đã xóa, bị mất, vv …].
- Cột 6: Ghi chi tiết các số đã xóa [là các số viết sai].
- Cột 7: Ghi số biên lai bị mất, bị cháy.
- Cột 8: Cuối cùng là nhập số lượng đã tiêu thụ vào ở 3 cột 5,6,7.
3. Cách nộp bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN trên HTKK
Để nộp bảng kê các chứng từ khấu trừ thuế TNCN trực tuyến, hãy thực hiện như sau:
- Bước 1: làm bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN trên HTKK
- Đăng nhập vào phần mềm HTKK bằng MST của công ty => Chọn “Hóa đơn” => Chọn “Tờ khai sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN”
- Sau đó tạo bảng kê chứng từ khấu trừ thuế trong HTKK.
- Sau khi điền xong hồ sơ => Kết xuất XML hoặc Excel để nộp hồ sơ trực tuyến
- Bước 2: Nộp bảng kê khai chứng từ thuế TNCN qua mạng
- Truy cập vào website: thuedientu.gdt.gov.vn => Đăng nhập bằng MST của công ty [nhớ chèn chữ ký số].
Lưu ý: bạn phải gửi báo cáo sử dụng hóa đơn hàng quý thì mới có thể nộp được nhé, cụ thể như sau:
- Sau khi gửi Báo cáo sử dụng hóa đơn, bạn vui lòng vào “tra cứu” => Chọn “Tờ khai” => Chọn “Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn” được đính kèm phụ lục.
- Sau khi đính kèm xong => nhấn ” ký điện tử” và nộp
Xem thêm: Hướng dẫn kê khai thuế TNCN trên HTKK
4. Hạn nộp bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo đúng quy định
Căn cứ điểm 3, phần 3, Nghị quyết 440/QĐTCT ngày 14/3/2013 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế], thời hạn nộp danh sách hồ sơ khấu trừ thuế TNCN như sau:
Báo cáo về tình hình sử dụng biên lai thuế, chứng từ khấu trừ thuế TNCN của tổ chức trả thu nhập [mẫu CTT25/AC]; thời hạn gửi báo cáo: chậm nhất là từ ngày 30 của tháng đầu quý sau.
Hy vọng bài viết trên của Bảo Tín sẽ cung cấp cho bạn những thông tin hữu ích nhất. Mong rằng bạn sẽ không còn gặp khó khăn khi lập bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN. Nếu còn có những thắc mắc khác, bạn có thể liên hệ với chúng tôi để được giải đáp nhé.
1. Ngày 30/08/2022, đơn vị mua nhập kho bằng tiền mặt 10 chiếc giường cấp cứu, đơn giá: 300.000 đồng/chiếc và 500 cuộn bông y tế, đơn giá: 10.000 đồng/cuộn, thuế suất 5%.
- Sau khi khai báo xong vật tư hàng hoá, vào phân hệ Vật tư hàng hoá\Nhập kho.
- Chọn hình thức mua nhập kho. Ví dụ nhập mua bằng tiền mặt.
- Khai báo thông tin về chứng từ Phiếu chi mua vật tư hàng hóa:
- Nhập Thông tin chung: Đơn vị nhận, Lý do chi.
- Tab Hạch toán: chọn Mã hàng nhập mua, nhập Số lượng, Đơn giá.
- Tab Thuế: chọn Thuế suất tương ứng.
2. Ngày 15/09/2022, đơn vị mua chuyển khoản ngân hàng mua 1 chiếc máy đo nhịp tim, đơn giá: 30.000.000 đồng/chiếc, thuế suất 10%.
- Sau khi khai báo xong TSCĐ, nhấn Cất, chọn hình thức mua TSCĐ. Ví dụ: Mua tài sản cố định bằng tiền gửi.
- Hoặc vào phân hệTài sản cố định\Mua và ghi tăng TSCĐ, chọn hình thức mua và ghi tăng TSCĐ. Ví dụ mua bằng tiền gửi.
Bước 2: Lập bảng kê chứng từ thanh toán tạm ứng cho các chứng từ mua hàng
1. Vào phân hệ Kho bạc\Lập bảng kê\Lập bảng kê chứng từ khác.
2. Tại phần Thông tin bảng kê, chọn Khoảng thời gian, nhập Diễn giải, nhập lại Ngày lập chứng từ và Số chứng từ [nếu muốn].
3. Nhấn Chọn chứng từ.
4. Phần mềm sẽ lấy lên các chứng từ mua hàng trong thời gian vừa chọn. Anh/chị tích chọn các chứng từ cần lập bảng kê chứng từ thanh toán tạm ứng. Nhấn Đồng ý.
5. Trên màn hình Bảng kê chứng từ khác, nếu không muốn lập bảng kê cho chứng từ nào, anh/chị có thể chọn biểu tượng thùng rác tại chứng từ cần loại bỏ.
6. Nhấn Cất để hoàn tất việc lập bảng kê.
7. Nhấn In trên thanh công cụ, chọn in Bảng kê chứng từ thanh toán/tạm ứng [Nghị định 11/2020/NĐ-CP] hoặc Mẫu tuỳ chỉnh.