Studocu is not sponsored or endorsed by any college or university
BAI-ON KIEM-TOAN - Bài tập ôn Kiểm toán
Kiểm toán [Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh]
Studocu is not sponsored or endorsed by any college or university
BAI-ON KIEM-TOAN - Bài tập ôn Kiểm toán
Kiểm toán [Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh]
Downloaded by Hoang Diem [diemhoang294@gmail.com]
lOMoARPSD 779686
KIỂM TOÁN
1.25 [*] Giả sử có năm loại kiểm toán viên: kiểm toán viên độc lập, kiểm toán viên thuế, thanhtra viên ngân hàng, kiểm toán viên nhà nước và kiểm toán viên nội bộ; và giả sử có năm loạihoạt động: kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán hoạt động, kiểm toán tuân thủ, dịch vụ kếtoán và dịch vụ tư vấn quản lý. Hãy cho biết mỗi trường hợp sau sẽ do loại kiểm toán viên nàotiến hành và thuộc hoạt động nào trong những loại kể trên:a] Kiểm toán báo cáo tài chính của doanh nghiệp nhỏ để nộp vào ngân hàng xin vay tiền.
\=> Do kiểm toán viên độc lập tiến hành, thuộc hoạt động kiểm toán báo cáo tài chính
- Kiểm toán báo cáo tài chính của một ngân hàng lớn có niêm yết để phân phát cho cổ đông.
\=> Do kiểm toán viên độc lập tiến hành, thuộc hoạt động kiểm toán BCTC
- Kiểm tra các chỉ thị của lãnh đạo công ty quy định về mục đích và trách nhiệm của bộ phậnmarketing.
\=> Do kiểm toán viên nội bộ tiến hành, thuộc hoạt động kiểm toán tuân thủ
- Kiểm tra đột xuất một ngân hàng thương mại. Trọng tâm là kiểm tra tiền và các khoản chovay theo quy định của Luật Ngân hàng.
\=> Do thanh tra viên ngân hàng tiến hành, thuộc hoạt động kiểm toán viên tuân thủ
- Phân tích hệ thống kế toán của doanh nghiệp nhỏ nhằm mục đích đưa ra các đề xuất liên quanđến việc thay thế bằng một hệ thống xử lý bằng tin học.
\=> Do kiểm toán viên độc lập tiến hành, thuộc hoạt động dịch vụ tư vấn quản lý
- Kiểm tra tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính của một công ty cổ phần niêm yết ở thị trường chứng khoán. Công ty này có một bộ phận kiểm toán nội bộ chuyên nghiệp.
\=> Do kiểm toán viên độc lập tiến hành, thuộc hoạt động kiểm toán BCTC
- Kiểm tra bộ phận ngân hàng của một công ty sản xuất lớn, đặc biệt chú trọng đến hiệu quảcủa việc kiểm tra vật liệu trước khi nhập và tính kịp thời của việc lập phiếu nhập.
\=> Do kiểm toán viên nội bộ tiến hành, thuộc hoạt động kiểm toán hoạt động
- Kiểm tra việc khai thuế của Chủ tịch công ty để xác định khoản đóng góp từ thiện có đượcchứng minh đầy đủ hay không [các khoản này được trừ khỏi lợi nhuận chịu thuế].
\=> Do kiểm toán viên thuế tiến hành, thuộc hoạt động kiểm toán tuân thủ
- Kiểm tra sĩ số học sinh để xác minh xem các khoản thanh toán được nhận từ nhà nước chohọc sinh có cơ sở hợp lý không? Đồng thời xem các khoản chi quỹ của nhà trường có được xétduyệt trong phạm vi quyền hạn cho phép không?
\=> Do kiểm toán viên nhà nước tiến hành, thuộc hoạt động kiểm toán tuân thủ
- Lập báo cáo tài chính cho một doanh nghiệp nhỏ vì họ không có bộ phận kế toán đủ năng lực.
\=> Do kiểm toán viên độc lập tiến hành, thuộc hoạt động dịch vụ kế toán
1
Downloaded by Hoang Diem [diemhoang294@gmail.com]
lOMoARPSD 779686
Tóm tắt lý thuyết cần nhớ của HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
Thủ tục kiểm soát: do đơn vị thực hiện -> ngăn ngừa sai sót, gian lận -> tăng cường kiểm soát trongđơn vịThử nghiệm kiểm soát: do kiểm toán viên thực hiện -> để đánh giá về hệ thống KSNB, đánh giáxem thủ tục kiểm soát có được thực hiện hiệu quả trong thực tế hay khôngThử nghiệm cơ bản: do kiểm toán viên thực hiện -> thu thập bằng chứng về sai sót trọng yếu trênBCTC
1]Thuộc nguyên tắc nào/ yếu tố nào của hệ thống KSNB?Yếu tố của hệ thống KSNB
1.Kế toán kho kiêm nhiệm thủ khoNguyên tắc bất kiêm nhiệmHoạt động kiểm soát2.Các nhân viên thờ ơ với hiệu quả hoạt động của công ty vì chế độ khen thưởng bình quânMôi trường kiểm soát3.Thiếu sơ đồ hạch toán thống nhất nên nhiều nghiệpvụ tương tự lại hạch toán khác nhauThông tin và truyền thông4.Không có những chương trình đánh giá định kỳ về hoạt động nên tồn tại những yếu kém kéo dàiGiám sát định kỳ5.Giám đốc thường tự quyết định tuyển dụng nhân viên trong khi quy định của công ty là mọi trường hợp tuyển dụng phải qua Phòng nhân sựMôi trường kiểm soát6.Các nghiệp vụ mua hàng không được phân công người xét duyệt rõ ràngHoạt động kiểm soát [xét duyệt]7.Tình trạng thiếu hụt nhân viên kéo dài do chính sách định biên lao động lỗi thờiMôi trường kiểm soát
Thiết kế 1 thủ tục kiểm soát và 1 thử nghiệm kiểm soát tương ứng để ngăn ngừa sai phạm dưới đâySai phạmThủ tục kiểm soátThử nghiệm kiểm soát
a]Thanh toán hai lần chocùng một lô hàng- Đơn vị để riêng hóa đơnchưa thanh toán- Xem hóa đơn chưa thanhtoán của đơn vị đã được đểriêng hay chưa b]Mua hàng theo giá caohơn giá thị trường-Đơn vị cần ít nhất 3 bản báogiá từ 3 nhà cung cấp khácnhau-Đối với những tài sản lớn nhưtài sản cố định thì đơn vị haytổ chức đấu thầu công khai-Thử chọn 1 bộ hồ sơ xem cóđủ 3 bản báo giá từ 3 nhàcung cấp hay không-Kiểm tra xem có phải đấuthầu công khai không bộ hồsơ đấu thầu như thế nào.
2
Downloaded by Hoang Diem [diemhoang294@gmail.com]
lOMoARPSD 779686