Bài tập kiểm toán căn bản kèm lời giải ebook
Studocu is not sponsored or endorsed by any college or university BAI-ON KIEM-TOAN - Bài tập ôn Kiểm toán Kiểm toán (Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh) Studocu is not sponsored or endorsed by any college or university BAI-ON KIEM-TOAN - Bài tập ôn Kiểm toán Kiểm toán (Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh) Downloaded by Hoang Diem ([email protected]) lOMoARPSD 779686 KIỂM TOÁN 1.25 (*) Giả sử có năm loại kiểm toán viên: kiểm toán viên độc lập, kiểm toán viên thuế, thanhtra viên ngân hàng, kiểm toán viên nhà nước và kiểm toán viên nội bộ; và giả sử có năm loạihoạt động: kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán hoạt động, kiểm toán tuân thủ, dịch vụ kếtoán và dịch vụ tư vấn quản lý. Hãy cho biết mỗi trường hợp sau sẽ do loại kiểm toán viên nàotiến hành và thuộc hoạt động nào trong những loại kể trên:a) Kiểm toán báo cáo tài chính của doanh nghiệp nhỏ để nộp vào ngân hàng xin vay tiền. \=> Do kiểm toán viên độc lập tiến hành, thuộc hoạt động kiểm toán báo cáo tài chính
\=> Do kiểm toán viên độc lập tiến hành, thuộc hoạt động kiểm toán BCTC
\=> Do kiểm toán viên nội bộ tiến hành, thuộc hoạt động kiểm toán tuân thủ
\=> Do thanh tra viên ngân hàng tiến hành, thuộc hoạt động kiểm toán viên tuân thủ
\=> Do kiểm toán viên độc lập tiến hành, thuộc hoạt động dịch vụ tư vấn quản lý
\=> Do kiểm toán viên độc lập tiến hành, thuộc hoạt động kiểm toán BCTC
\=> Do kiểm toán viên nội bộ tiến hành, thuộc hoạt động kiểm toán hoạt động
\=> Do kiểm toán viên thuế tiến hành, thuộc hoạt động kiểm toán tuân thủ
\=> Do kiểm toán viên nhà nước tiến hành, thuộc hoạt động kiểm toán tuân thủ
\=> Do kiểm toán viên độc lập tiến hành, thuộc hoạt động dịch vụ kế toán 1 Downloaded by Hoang Diem ([email protected]) lOMoARPSD 779686 Tóm tắt lý thuyết cần nhớ của HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Thủ tục kiểm soát: do đơn vị thực hiện -> ngăn ngừa sai sót, gian lận -> tăng cường kiểm soát trongđơn vịThử nghiệm kiểm soát: do kiểm toán viên thực hiện -> để đánh giá về hệ thống KSNB, đánh giáxem thủ tục kiểm soát có được thực hiện hiệu quả trong thực tế hay khôngThử nghiệm cơ bản: do kiểm toán viên thực hiện -> thu thập bằng chứng về sai sót trọng yếu trênBCTC 1)Thuộc nguyên tắc nào/ yếu tố nào của hệ thống KSNB?Yếu tố của hệ thống KSNB 1.Kế toán kho kiêm nhiệm thủ khoNguyên tắc bất kiêm nhiệmHoạt động kiểm soát2.Các nhân viên thờ ơ với hiệu quả hoạt động của công ty vì chế độ khen thưởng bình quânMôi trường kiểm soát3.Thiếu sơ đồ hạch toán thống nhất nên nhiều nghiệpvụ tương tự lại hạch toán khác nhauThông tin và truyền thông4.Không có những chương trình đánh giá định kỳ về hoạt động nên tồn tại những yếu kém kéo dàiGiám sát định kỳ5.Giám đốc thường tự quyết định tuyển dụng nhân viên trong khi quy định của công ty là mọi trường hợp tuyển dụng phải qua Phòng nhân sựMôi trường kiểm soát6.Các nghiệp vụ mua hàng không được phân công người xét duyệt rõ ràngHoạt động kiểm soát (xét duyệt)7.Tình trạng thiếu hụt nhân viên kéo dài do chính sách định biên lao động lỗi thờiMôi trường kiểm soát Thiết kế 1 thủ tục kiểm soát và 1 thử nghiệm kiểm soát tương ứng để ngăn ngừa sai phạm dưới đâySai phạmThủ tục kiểm soátThử nghiệm kiểm soát a)Thanh toán hai lần chocùng một lô hàng- Đơn vị để riêng hóa đơnchưa thanh toán- Xem hóa đơn chưa thanhtoán của đơn vị đã được đểriêng hay chưa b)Mua hàng theo giá caohơn giá thị trường-Đơn vị cần ít nhất 3 bản báogiá từ 3 nhà cung cấp khácnhau-Đối với những tài sản lớn nhưtài sản cố định thì đơn vị haytổ chức đấu thầu công khai-Thử chọn 1 bộ hồ sơ xem cóđủ 3 bản báo giá từ 3 nhàcung cấp hay không-Kiểm tra xem có phải đấuthầu công khai không bộ hồsơ đấu thầu như thế nào. 2 Downloaded by Hoang Diem ([email protected]) lOMoARPSD 779686 |