Kính gửi: Quý Khách hàng,
Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam [Techcombank] trân trọng thông báo tới Quý khách hàng là công dân, pháp nhân có quốc tịch Hoa Kỳ đang định cư hoặc hoạt động hợp pháp tại Việt Nam về Đạo luật tuân thủ về Thuế đối với các tài khoản nước ngoài [FATCA - Foreign Account Tax Compliance Act] và sự ảnh hưởng của FATCA đến bản thân Quý khách hàng và các tài khoản của Quý khách hàng mở tại Techcombank.
FATCA là một trong những đạo luật được thiết lập theo pháp luật của Hoa Kỳ, yêu cầu các cá nhân, pháp nhân Hoa Kỳ báo cáo về các tài khoản của họ được mở bên ngoài lãnh thổ Hoa Kỳ và cũng yêu cầu các định chế tài chính nước ngoài báo cáo đến Sở thuế vụ của Hoa Kỳ [Internal Revenue Service “IRS”] về các khách hàng Hoa Kỳ có tài khoản tại các định chế tài chính đó. Hình phạt đối với việc không tuân thủ Đạo luật này là việc Chính phủ Mỹ khấu trừ 30% giá trị các giao dịch đối với các tài khoản của những cá nhân/pháp nhân không tuân thủ FATCA.
Với các thông tin như trên, Techcombank mong muốn đưa ra thông báo này để tất cả các khách hàng của Techcombank sẽ tuân thủ với các yêu cầu của FATCA và sẽ thông báo cho các cơ quan chức năng của Hoa Kỳ các thông tin có liên quan về các cá nhân, pháp nhân Hoa Kỳ đang duy trì tài khoản tại Techcombank. Techcombank đã sửa đổi, bổ sung các điều kiện, điều khoản áp dụng đối với việc mở và sử dụng tài khoản của các khách hàng tại Techcombank để bảo đảm việc tuân thủ các quy định và yêu cầu của FATCA. Techcombank xin trân trọng cảm ơn về sự hợp tác của Quý Khách hàng và mong Quý khách hàng cung cấp cho Techcombank mã số định danh thuế của Hoa Kỳ [TIN], hoặc các thông tin có liên quan theo yêu cầu của FATCA. Việc Quý khách hàng không tuân thủ quy định của FATCA sẽ dẫn tới việc Techcombank phải đóng các tài khoản của Quý khách hàng mở tại Techcombank.Quý khách có thể tham khảo các thông tin về FATCA tại trang web: www.irs.gov/FATCA
Hotline: 1800.588.822 Tổng đài hỗ trợ cá nhân: +84[4]39427444 Tổng đài hỗ trợ doanh nghiệp: +84[4]39448858Email:
Hoặc Chi nhánh Techcombank gần nhất [Click vào đây để xem chi tiết mạng lưới chi nhánh Techcombank]
Trân trọng,Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương Techcombank.
Trong bối cảnh toàn cầu hóa hiện nay, cùng với sức ảnh hưởng nhất định của đồng đôla Mỹ trong thương mại thế giới thì việc ra đời Đạo luật FATCA với các yêu cầu của nó đã, đang và sẽ có những tác động đến các quốc gia trên thế giới và đặc biệt là hoạt động của các tổ chức tài chính – trong đó có các tổ chức tín dụng hoạt động tại Việt Nam.
Trong quá trình triển khai thực hiện, Cục Phòng chống rửa tiền thuộc Cơ quan Thanh tra giám sát ngân hàng đã nhận được nhiều phản hồi về những khó khăn trong việc nhận biết về trình tự các bước thực hiện yêu cầu tuân thủ FATCA. Với mục đích hỗ trợ các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam, cũng như các đơn vị liên quan, Cục Phòng chống rửa tiền nêu ra một số trao đổi dưới đây của các diễn giả là các chuyên gia đã có nghiên cứu về FATCA để góp thêm thông tin tham khảo trong quá trình thực hiện FATCA.
STT | Câu hỏi | Trả lời | |||||
1 | Thời hạn chốt số liệu rà soát tài khoản hiện có: - Với khách hàng cá nhân - Với khách hàng tổ chức |
| |||||
2 | Nếu 1 ngân hàng có 3 chi nhánh ở nước ngoài [vd: Singapore], các chi nhánh đăng ký tuân thủ NTN? [Mã GIIN của các chi nhánh này giồng nhau hay mỗi chi nhánh có 1 mã GIIN?]. Trường hợp, các chi nhánh này chung mã GIIN, khi báo cáo số dư, có cần cộng gộp số dư của khách hàng nếu khách hàng có tài khoản cở tất cả các chi nhánh hay không? | Các chi nhánh nước ngoài sẽ đăng ký mã GIIN theo vài trò Member FI, trong đó tham chiếu đến mã GIIN của Lead FI [mã GIIN của trụ sở chính]. Sau đó, về công việc báo cáo, các chi nhánh nước ngoài đó sẽ phải báo cáo phụ thuộc vào Luật của quốc gia chi nhánh đó đặt trụ sở. | |||||
3 | Số dư tài khoản báo cáo tại thời điểm tháng 3 hàng năm là số dư tài khoản chốt tại thời điểm nào? Có phải là 31/12 của năm liên trước đó không? | Thời điểm chốt số dư tài khoản báo cáo vào ngày 31/12 của năm báo cáo. Ví dụ: 31/3/2015 là thời điểm các tổ chức tài chính tham gia thỏa thuận FFI phải báo cáo thông tin về các tài khoản Hoa Kỳ phải báo cáo cho Cục thuế Hoa Kỳ [IRS] của năm 2014, số dư tài khoản được chốt vào ngày 31/12/2014. | |||||
4 | Năm 2017: phải báo cáo số tiền trong tài khoản custodial account [tài khoản bảo trợ]? è3/2015: có phải báo cáo số tiền ở tài khoản này không? Có phải cộng gộp vào số dư tài khoản của khách hàng để báo cáo trong tháng 3/2015? |
| |||||
5 | Một công ty A có chủ sở hữu là người Hoa Kỳ chiếm hơn 10% vốn công ty thì phải phân loại đó là cá nhân Hoa Kỳ hay tổ chức Hoa Kỳ để báo cáo? Tổ chức mà chỉ có sở hữu Hoa Kỳ hơn 10% nhưng không đăng ký hoạt động ở Hoa Kỳ thì có phải báo cáo hay không? | Công ty A có chủ sở hữu là người Mỹ chiếm hơn 10% vốn công ty thì phân loại là tổ chức Mỹ khi báo cáo. Những tổ chức có sở hữu Mỹ hơn 10% dù không đăng ký hoạt động ở Mỹ thì vẫn phải báo cáo FATCA. | |||||
6 | TCTD có thể sử dụng nội dung của 3 form mẫu biểu báo cáo W9, W8, W8-BEN để tích hợp bằng tiếng Việt tại form mẫu biểu của ngân hàng không? Hay bắt buộc phải dùng form bằng tiếng Anh của IRS? Và 3 form này đã đủ chưa? | TCTD có thể sử dụng nội dung của 3 form mẫu biểu báo cáo W-9, W-8BEN và W-8BEN-E để tích hợp bằng tiếng Việt tại form mẫu biểu của ngân hàng. Tuy nhiên IRS yêu cầu các mẫu đó phải đảm bảo nội dung của form chính thức. Ngoài các form W-9, W-8BEN và W-BEN-E được đánh giá là phù hợp để áp dụng cho các TCTD tại Việt Nam tại thời điểm hiện nay, trên thực tế, còn nhiều có các Form khác nữa như: Form W-8ECI, Form W-8EXP, W-8IMY. | |||||
7 | Năm 2016: phải báo cáo thu nhập, các khoản thu nhập phải báo cáo là những khoản nào? [ví dụ về số tiền thu được từ việc mua/bán tài sản để loại trừ khỏi báo cáo] | Các khoản thu nhập liên quan đến đối tượng Hoa Kỳ [trừ thu nhập gộp từ bán tài sản] | |||||
8 | Trong các dấu hiệu nhận biết khách hàng Hoa Kỳ, dấu hiệu sau được hiểu như thế nào? Có lệnh thanh toán thường xuyên đến một địa chỉ hoặc tài khoản Hoa Kỳ? “thường xuyên” ở đây được hiểu như thế nào? | Câu hỏi này liên quan đến dấu hiệu Hoa Kỳ sau: “Standing instructions to transfer funds to an account maintained in the United States” Nội dung này Ngân hàng Nhà nước đang trao đổi với IRS để làm rõ và sẽ có thông tin trả lời sau khi nhận được phản hồi từ IRS. | |||||
9 | Nội dung báo cáo vào ngày 31/3/2015: Chỉ báo cáo cho IRS các tài khoản mở sau 1/7 hay báo cáo cả cho các tài khoản đã mở trước 1/7 và có giá trị cao [tức là cá nhân có số dư > 50.000 USD, tổ chức > 250.000 USD]? | - Chỉ báo cáo các tài khoản mở từ ngày 1/07/2014. - Trường hợp TCTD đã hoàn tất việc rà soát đối với tài khoản cá nhân có giá trị cao [số dư tài khoản có giá trị lớn hơn 1 triệu USD] vào hoặc trước thời điểm ngày 31/12/2014, TCTD phải báo cáo các tài khoản này vào năm 2014. | |||||
10 | Khái niệm tài khoản mở mới sau 1/7 là nói đến khách hàng mới hay là tài khoản mới? [ví dụ: khách hàng đã có tài khoản tại ngân hàng, sau 1/7 muốn mở mới thêm 1 tài khoản khác. Vậy tài khoản mới này có phải thẩm định FATCA không?] |
| |||||
11 | Trường hợp không thể hoàn tất ký IGA trước 31/12/2014, ngày 31/3/2014 phải thực hiện khấu trừ các tài khoản không tuân thủ. Vậy thời điểm 1/7/2014 đã phải giữ lại khoản 30% của tài khoản không tuân thủ? | 1/7/2014 bắt đầu khấu trừ đối với khoản thanh toán FDAP có nguồn gốc Hoa Kỳ trả cho chủ tài khoản chống đối và NPFFI. [Xin tham khảo thêm công văn số 1818/TTGSNH7 ngày 23/6/2014 v/v thực hiện một số nội dung về FATCA] | |||||
12 | Hỏi về mốc thời gian áp dụng nhận diện và phân loại tài khoản [có dấu hiệu Hoa Kỳ]: - Áp dụng cho tài khoản cá nhân vào ngày 1/7/2014? - Áp dụng cho tài khoản tổ chức dời deadline từ ngày 1/7/2014 sang 01/5/2015? |
| |||||
13 | Deadline áp dụng Due Diligence cho khách hàng mới là: - 1/7/2014 đối với các PFFI; hoặc - 1/1/2015 đối với các FFI ở các quốc gia đã ký IGA1 Vậy, TCTD Việt Nam sẽ áp dụng deadline nào? | Vì Việt Nam đang trong quá trình đàm phán để tiến tới ký IGA nên các PFFI phải thực hiện rà soát khách hàng mới từ 1/7/2014 [Xin tham khảo thêm công văn số 1818/TTGSNH7 ngày 23/6/2014 v/v thực hiện một số nội dung về FATCA] | |||||
14 | Báo cáo cho IRS là theo dạng nào? File cứng hay mềm? IRS có mẫu báo cáo này không? | PFFI thực hiện báo cáo theo Form 8966 cho IRS. Hiện tại, Ngân hàng Nhà nước đang phối hợp với các Bộ, ngành liên quan nghiên cứu để ban hành hướng dẫn về hệ thống báo cáo này. | |||||
15 | Công ty con [Member FI] gửi báo cáo trực tiếp với NHNN hay IRS hay chuyển về Lead FI để chuyển về NHNN, IRS? Nghĩa vụ pháp lý của Member FI có do Lead FI chịu trách nhiệm trước NHNN/ IRS hay không? | Hiện tại Ngân hàng Nhà nước đang nghiên cứu để ban hành hướng dẫn về phương thức báo cáo và sẽ có hướng dẫn kịp thời cho các TCTD trước thời điểm phát sinh nghĩa vụ báo cáo cho IRS. Các Member FI ở nước ngoài sẽ báo cáo riêng theo quy định tại nước sở tại. | |||||
16 | Theo quy định của FATCA, từ 1/7/2014, các TCTD nước ngoài đăng ký tuân thủ [PFFI] sẽ phải thực hiện khấu trừ 30% các khoản thanh toán liên quan đến thu nhập có nguồn gốc Mỹ đối với các TCTD nước ngoài chưa đăng ký tuân thủ [NPFFI]. Hỏi: 1- Trường hợp TCTD [là ngân hàng nước ngoài ở Việt Nam] có khách hàng là các TCTD nước ngoài chưa đăng ký tuân thủ [NPFFI] thông báo về việc chưa có mã số GIIN, TCTD có được phép báo cáo thông tin này về Hội sở chính hay không? 2- Đối với yêu cầu khấu trừ thu nhập theo quy định của FATCA, chúng tôi sẽ phải thực hiện khấu trừ và định kỳ chuyển cho IRS. Do hiện tại luật lệ địa phương chưa có quy định cụ thể về vấn đề này, đề nghị NHNN hướng dẫn về việc chúng tôi có được thực hiện khấu trự hay không và nếu được thì khi nào có thể thực hiện chuyển khoản khấu trừ cho IRS? | - TCTD có thể báo cáo thông tin về hội sở chính của TCTD ở nước ngoài trong trường hợp thông tin không phải là thông tin “mật”. Trường hợp thông tin báo cáo thuộc danh mục bí mật nhà nước trong ngành ngân hàng, TCTD phải tuân thủ theo quy định của pháp luật về bảo vệ bí mật nhà nước trong ngành ngân hàng. - Ngân hàng nhà nước hiện đang nghiên cứu và sẽ có hướng dẫn cụ thể về việc khấu trừ cho các TCTD. Trường hợp TCTD phát sinh nghĩa vụ khấu trừ theo FATCA tại thời điểm Ngân hàng Nhà nước chưa có hướng dẫn, đề nghị TCTD báo cáo NHNN để được hướng dẫn cụ thể. [Xin tham khảo thêm công văn số 1818/TTGSNH7 ngày 23/6/2014 v/v thực hiện một số nội dung về FATCA] | |||||
17 | 1- Cho phép TCTD cung cấp thông tin theo Form W-8BEN-E theo yêu cầu của đối tác 2- Hướng dẫn cụ thể về việc lựa chọn tình trạng [loại hình] của FFI theo FATCA tại Phần I-mục 5. Vướng mắc hiện nay là: - Nếu xác nhận hình thức là PFFI sẽ phát sinh nghĩa vụ cung cấp thông tin [khi IRS yêu cầu] và báo cáo trực tiếp [khi Việt Nam chưa ký IGA]; điều này có thể vi phạm các quy định về bảo mật thông tin của Việt Nam nếu NHNN không có văn bản cho phép cung cấp thông tin. - Nếu xác nhận hình thức là FFI báo cáo theo IGA 1 như dự kiến thì theo thông tin TCTD có được, hiện nay việc đàm phán chưa được triển khai và chưa xác định thời điểm ký thỏa thuận liên chính phủ. | - TCTD được quyền cung cấp thông tin theo form W-8BEN-E theo yêu cầu của đối tác, tuy nhiên, nếu có bất kỳ thông tin nào TCTD khai trong form này có liên quan đến bí mật nhà nước trong ngành ngân hàng, TCTD cần có văn bản báo cáo Ngân hàng Nhà nước trước khi hoàn tất việc điền form cung cấp thông tin. - Nếu TCTD đã đăng ký và được cấp mã GIIN có nghĩa là TCTD đã tham gia thỏa thuận FFI với Cục thuế Hoa Kỳ [IRS], do vậy trạng thái FATCA [FATCA status] của TCTD sẽ là PFFIs. Hiện tại, Ngân hàng Nhà nước đang khẩn trương nghiên cứu, triển khai các bước đàm phán IGA với Hoa Kỳ và nghiên cứu ban hành các hướng dẫn về FATCA hướng dẫn các TCTD. Trong trường hợp phát sinh nghĩa vụ báo cáo hoặc việc khấu trừ tại thời điểm Ngân hàng Nhà nước chưa có các hướng dẫn cụ thể, đề nghị TCTD có văn bản báo cáo Ngân hàng Nhà nước để được hướng dẫn xử lý, đảm bảo thực hiện được nghĩa vụ theo thỏa thuận đã cam kết với IRS. [Xin tham khảo thêm công văn số 1118/TTGSNH7 ngày 24/4/2014 v/v một số hướng dẫn liên quan đến việc tuân thủ FATCA và công văn số 1818/TTGSNH7 ngày 23/6/2014 v/v thực hiện một số nội dung về FATCA] | |||||
18 | Hiện tại TCTD không có khách hàng mở tài khoản ngoại tệ và cũng không thực hiện thanh toán quốc tế: 1- TCTD có phải đăng ký với NHNN về thực hiện FATCA không? 2- Trong trường hợp, tương lai nếu có khách hàng mở tài khoản hoặc rà soát có khách hàng có yếu tố Hoa Kỳ thì thực hiện như thế nào? 3- Vấn đề báo cáo thường niên với NHNN có thực hiện theo các quy định không? | - Trong nội dung IGA Chính phủ Việt Nam đàm phán với Chính phủ Hoa Kỳ sẽ có danh mục một số tổ chức tài chính ở Việt Nam thuộc diện miễn trừ không phải tuân thủ FATCA. Do vậy, kể từ thời điểm IGA được ký kết, tổ chức tài chính thuộc danh mục loại trừ sẽ không phải triển khai tuân thủ FATCA; các tổ chức tài chính không thuộc danh mục loại trừ sẽ buộc phải triển khai tuân thủ FATCA bất kể tại thời điểm hiện tại có mở tài khoản hoặc có giao dịch với đối tượng phải nộp thuế Hoa Kỳ hay không. - Hiện nay, Chính phủ Việt Nam chưa hoàn tất việc ký kết IGA với Hoa Kỳ, tuy nhiên, để tránh những rủi ro có thể bị khấu trừ, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam vẫn khuyến nghị các TCTD chủ động đăng ký mã GIIN với IRS. [Xin tham khảo thêm công văn số 1118/TTGSNH7 ngày 24/4/2014 v/v một số hướng dẫn liên quan đến việc tuân thủ FATCA và công văn số 1818/TTGSNH7 ngày 23/6/2014 v/v thực hiện một số nội dung về FATCA] |